چین سے بھارت میں مشینری پر درآمدی ٹیکس کی اصلی ساخت: BCD + SWS + IGST

دسمبر 2024 میں میں نے راجکوٹ کے ایک پمپ مینوفیکچرر کے ساتھ یہ معاملہ خود دیکھا۔ اس نے ننگبو سے 22,000 ڈالر کی CNC ٹرننگ مشین منگوائی اور کسٹم کلئیرنس پر 6,100 ڈالر اضافی ادا کرنے پڑے۔ یہ رقم اس کے بجٹ میں کہیں نہیں تھی۔ مسئلہ وہی ہے جو نئے درآمد کنندگان کو بار بار پریشان کرتا ہے: وہ صرف 7.5% ڈیوٹی کی خبر رکھتے ہیں مگر چین سے بھارت میں مشینری پر درآمدی ٹیکس (import tax on machinery from China to India) مل کر 27 سے 28% تک پہنچ جاتا ہے۔ بھارت کے کسٹم نظام مشینری پر تین الگ چارجز لگاتا ہے:

  • Basic Customs Duty (BCD): زیادہ تر صنعتی مشینری (HS چیپٹر 84 اور 85) پر 7.5%۔ پاور ٹولز جیسی اقسام پر بجٹ 2020 کے بعد شرح 20% ہو چکی ہے۔
  • Social Welfare Surcharge (SWS): BCD کی مد پر 10%۔ مطلب سیدھا ہے: 7.5% BCD پر اضافی 0.75%۔
  • IGST: زیادہ تر مشینری پر 18%، اور یہ خالص قیمت پر نہیں بلکہ (CIF ویلیو + BCD + SWS) پر لگتا ہے۔

نتیجہ یہ کہ باضابطہ 7.5% ڈیوٹی والی مشین پر مجموعی ٹیکس بوجھ تقریباً 27.7% بنتا ہے۔

IGST کا حساب (CIF + BCD + SWS) پر ہوتا ہے۔ 20,000 ڈالر کی مشین پر 18% دراصل 3,600 ڈالر نہیں، تقریباً 4,870 ڈالر بنتا ہے۔ یہ فرق یاد رکھیں۔

IGST واپس مل سکتا ہے، مگر 90% درآمد کنندگان یہ فائدہ چھوڑ دیتے ہیں

اگر آپ کی کمپنی GST رجسٹرڈ ہے تو درآمد پر ادا شدہ IGST ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) کے طور پر وصول ہو جاتا ہے۔ میرے تجربے میں آپ کی مستقل لاگت صرف BCD + SWS یعنی تقریباً 8.25% رہ جاتی ہے۔ مگر کیش فلو پر پورے 27.7% کا اثر 3 سے 6 ہفتے برداشت کرنا پڑتا ہے۔ چھوٹے کاروبار یہ فرق سمجھ ہی نہیں پاتے، غلط قیمتوں پر مقابلہ کرتے ہیں اور نقصان میں جاتے ہیں۔ میں نے کئی فرموں کو بالکل ایسا کرتے دیکھا ہے۔

مشینری کی اقسام کے مطابق درآمدی ڈیوٹی شرحیں (HS کوڈ کے ساتھ)

درست شرح کا پہلا قدم درست HS کوڈ ہے۔ چین سے عام طور پر آنے والی مشینری کی موجودہ شرحیں یہ ہیں:

  • CNC مشین ٹولز (HS 8456–8457): BCD 7.5%
  • پلاسٹک انجیکشن مولڈنگ مشین (HS 8477): BCD 7.5%
  • ٹیکسٹائل مشینری (HS 8445–8452): BCD 5–10%
  • پیکیجنگ اور فلنگ مشینری (HS 8422): BCD 7.5–10%
  • فوڈ پروسیسنگ مشینری (HS 8438): BCD 7.5%
  • الیکٹرک موٹرز (HS 8501): BCD 7.5%
  • پاور ٹولز اور ڈرلز (HS 8467/8508): BCD 20%

ہر آرڈر سے پہلے ICEGATE (icegate.gov.in) پر اپنا HS کوڈ ڈال کر تازہ شرح چیک کریں، کیونکہ یونین بجٹ میں شرحیں بدلتی رہتی ہیں۔ ایک بات جو لوگ نظر انداز کرتے ہیں: کچھ چینی مصنوعات پر اینٹی ڈمپنگ ڈیوٹی بھی عائد ہے، جو کئی فیصد اضافی ہو سکتی ہے۔ مکمل فہرست dgtr.gov.in پر دیکھیں۔ 2020 کے بعد بھارت میں چینی درآمدات کی جانچ سخت ہو چکی ہے، اس لیے کوئی شرح اندازے سے نہ لیں، تصدیق شدہ شرح لیں۔

لینڈنگ کاسٹ کا عملی حساب: 30,000 ڈالر کی CNC مشین کی مثال

فرض کریں آپ شنگھائی کے سپلائر سے 30,000 ڈالر کی CNC مشین لے رہے ہیں (شرحِ تبادلہ 83 روپے فی ڈالر):

  • CIF ویلیو (مشین + سمندری فریٹ تقریباً 1,200 ڈالر + انشورنس): تقریباً 25,95,000 روپے
  • BCD 7.5%: 1,94,600 روپے
  • SWS (BCD کا 10%): 19,460 روپے
  • IGST 18% (CIF + BCD + SWS پر): تقریباً 5,10,600 روپے
  • CHA / کسٹم بروکر فیس: 15,000–25,000 روپے
  • پورٹ چارجز، دستاویزی اخراجات، ہینڈلنگ: 25,000–45,000 روپے
  • اندرونی ٹرانسپورٹ (نھ